Quan cal declarar les criptomonedes a la declaració d'impostos?

L'Agència Tributària disposa d'un nombre cada vegada més gran de fonts d'informació per verificar les dades que cada contribuent facilita a la seva declaració de la renda. Entre les més recents s'hi troben les plataformes de negociació de criptoactius —concretament les que tenen la seu a Espanya—, que estan obligades a proporcionar a les autoritats fiscals les dades dels titulars dels comptes i de les transaccions. Aquest any, les dades fiscals recopilades per les mateixes autoritats inclouen 1,24 milions de notificacions a contribuents coneguts per invertir en actius criptogràfics.

Transaccions que s'han de declarar

Onze persones treballen al seu despatx de Saragossa, on actualment estan accelerant el processament de les declaracions de l'impost sobre la renda que impliquen criptomonedes, a només tres setmanes del termini de presentació, el 30 de juny. Ell explica les situacions en què invertir en criptomonedes afecta les obligacions fiscals. «Hem de declarar totes les vendes que fem», assenyala. I això no només s'aplica a les situacions en què «canviem una criptomoneda per euros», sinó «també si es canvien per d'altres». A això s'hi afegeixen altres casos, com ara rebre recompenses de 'staking', 'mining' i 'airdrops'.

L'Associació Espanyola d'Assessors Fiscals (AEDAF) explica que en el cas de l'intercanvi de divises, "el tractament d'aquesta transacció consisteix en l'existència d'una guany o pèrdua de capital atribuïble en el moment de lliurament, d'acord amb el contracte". Per calcular l'import a declarar, caldrà conèixer la «diferència entre el valor de transferència i el valor d'adquisició que s'ha d'incloure en la base imposable de l'estalvi, ja que això implica la transferència d'un actiu».

Si es produeix un intercanvi de divises diferents, els assessors coincideixen que «també es realitza una guany o pèrdua de capital, calculada aplicant la regla de permuta». En aquest cas, la diferència es calcula entre el valor d'adquisició de la moneda virtual transferida i el més alt dels dos següents: «el valor de mercat de la moneda virtual transferida i el valor de mercat del bé o dret rebut a canvi». Això es reconeixerà en el moment de l'intercanvi i també constituirà rendiment a incloure a la base imposable de l'estalvi. CL Cripto assenyala que, com amb altres actius financers, «si s'incorren pèrdues, es poden compensar amb guanys durant els quatre anys següents» a l'hora de presentar les declaracions d'impostos.

Càlculs complexos

Lorente assenyala que la dificultat rau a l'hora de fer aquests càlculs perquè s'han de registrar totes les transaccions realitzades a totes les plataformes. "Incorporar les dades a la declaració de la renda és fàcil perquè només cal omplir els camps; la part complicada és el càlcul preliminar de l'import a introduir, ja que s'han de calcular totes les transaccions."

Per aquest motiu, la consultoria fiscal explica que cal conservar «un registre complet i detallat de totes les transaccions de criptomonedes». Aquest ha d'incloure la data, el tipus de transacció, la quantitat de criptomoneda, el valor en euros en el moment de la transacció i qualsevol despesa associada.

La no declaració, les omissions i els errors en relació amb les inversions en actius criptogràfics es consideren infraccions fiscals. La consultoria destaca les multes per no declarar a la declaració de la renda: "Si no inclouen els seus guanys a la declaració de la renda, les autoritats fiscals poden imposar multes que van del 50 % al 150 % de l'import defraudat".

Accediu al contingut complet aquí.