Quando é que tem de declarar as criptomoedas na sua declaração de impostos?
A Agência Tributária dispõe de um número crescente de fontes de informação para verificar os dados que cada contribuinte fornece na sua declaração de rendimentos. Entre as mais recentes estão as plataformas de negociação de criptomoedas - especificamente as sediadas em Espanha - que são obrigadas a fornecer às autoridades fiscais dados sobre os titulares de contas e transacções. Este ano, os dados fiscais recolhidos pelas autoridades incluem 1,24 milhões de notificações a contribuintes conhecidos por investirem em criptomoedas.
Transacções que devem ser declaradas
Onze pessoas trabalham no seu escritório em Saragoça, onde estão atualmente a acelerar o processamento das declarações de rendimentos que envolvem criptomoedas, apenas três semanas antes do prazo de entrega, a 30 de junho. Explica as situações em que o investimento em criptomoedas afecta as obrigações fiscais. "Temos de declarar todas as vendas que fazemos", sublinha. E isto aplica-se não só às situações em que "trocamos uma criptomoeda por euros", mas "também se forem trocadas por outras". Isto para além de outros casos, como o recebimento de recompensas por staking, mineração ou airdrops.
A Associação Espanhola de Assessores Fiscais (AEDAF) explica que, no caso das trocas de moeda, "o tratamento desta operação consiste na existência de uma mais-valia ou menos-valia imputável no momento da entrega, de acordo com o contrato". Para calcular o montante a declarar, a "diferença entre o valor de transferência e o valor de aquisição deve ser incluída na base tributável da poupança, uma vez que se trata da transferência de um ativo".
Se ocorrer uma troca de moeda, os consultores concordam que "também é realizada uma mais-valia ou uma menos-valia, calculada através da aplicação da regra do swap". Neste caso, a diferença é calculada entre o valor de aquisição da moeda virtual transferida e o maior dos dois valores seguintes: "o valor de mercado da moeda virtual transferida e o valor de mercado do bem ou direito recebido em troca." Este valor será reconhecido no momento da troca e constituirá igualmente um rendimento a incluir na base tributável da poupança. A CRYPTO salienta que, tal como acontece com outros activos financeiros, "se houver perdas, estas podem ser compensadas com ganhos durante os quatro anos seguintes", aquando da apresentação da declaração de impostos.
Cálculos complexos
Lorente salienta que a dificuldade está em fazer estes cálculos porque todas as transacções efectuadas em todas as plataformas têm de ser registadas. "Incorporar os dados na declaração de rendimentos é fácil, porque só precisa de preencher os campos; a parte complicada é o cálculo preliminar do montante a introduzir, porque todas as transacções têm de ser calculadas".
Por este motivo, a consultora fiscal explica que é necessário manter "um registo completo e detalhado de todas as transacções de criptomoedas". Deve incluir a data, o tipo de transação, o montante da criptomoeda, o valor em euros no momento da transação e quaisquer despesas associadas.
A falta de declaração, as omissões e os erros relacionados com investimentos em criptomoedas são considerados infracções fiscais. A consultora destaca as coimas por não declarar na declaração de rendimentos: "Caso não inclua seus ganhos na declaração de imposto de renda, o fisco pode aplicar multas que variam de 50% a 150% do valor fraudado".
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